Prowadząc spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością wielu przedsiębiorców zastanawia się, jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w sposób legalny, bezpieczny i możliwie korzystny podatkowo. W przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej środki zgromadzone na rachunku spółki nie należą bezpośrednio do wspólnika – należą do spółki jako odrębnego podmiotu prawnego.
Dlatego pytanie jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. jest kluczowe dla każdego wspólnika lub członka zarządu. W praktyce istnieje kilka rozwiązań, które pozwalają na wypłatę środków ze spółki w sposób zgodny z przepisami oraz optymalny podatkowo.
Spis treści
Jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?
Wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania
Jednym z najpopularniejszych sposobów na to, jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o., jest wynagrodzenie dla członka zarządu z tytułu powołania.
W takim przypadku wynagrodzenie przyznawane jest na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników. Nie zawiera się klasycznej umowy o pracę ani umowy zlecenia. Uchwała powinna określać między innymi:
- wysokość wynagrodzenia,
- sposób i termin wypłaty,
- ewentualne dodatkowe świadczenia.
Najważniejsze zalety tego rozwiązania to przede wszystkim:
- brak obowiązku opłacania składek ZUS,
- możliwość zaliczenia wynagrodzenia do kosztów podatkowych spółki,
- stosunkowo prosta forma rozliczenia podatkowego.
Z tego powodu wynagrodzenie z powołania jest bardzo często wskazywane jako odpowiedź na pytanie jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w sposób regularny i zgodny z przepisami.
Dywidenda dla wspólników
Klasycznym sposobem na to, jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o., jest wypłata dywidendy.
Dywidenda to część zysku spółki, która może zostać podzielona pomiędzy wspólników po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Decyzję o jej wypłacie podejmuje zgromadzenie wspólników w formie uchwały.
Warto jednak pamiętać, że dywidenda wiąże się z tzw. podwójnym opodatkowaniem:
- najpierw zysk spółki opodatkowany jest podatkiem CIT,
- następnie wypłacona dywidenda opodatkowana jest podatkiem w wysokości 19%.
Mimo tego dywidenda pozostaje jednym z podstawowych mechanizmów, które przedsiębiorcy biorą pod uwagę, gdy analizują jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. po zakończeniu roku obrotowego.
Wynajem prywatnej nieruchomości spółce
Kolejnym rozwiązaniem pokazującym jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. jest wynajem prywatnej nieruchomości spółce przez wspólnika lub członka zarządu.
W praktyce wspólnik może wynająć spółce na przykład:
- biuro,
- lokal użytkowy,
- magazyn,
- część mieszkania wykorzystywaną do działalności gospodarczej.
Spółka płaci wówczas czynsz najmu, który dla wspólnika stanowi przychód z najmu prywatnego.
Najważniejsze korzyści tej formy to:
- brak składek ZUS,
- możliwość opodatkowania przychodu ryczałtem (np. 8,5% do określonego limitu),
- czynsz najmu stanowi koszt podatkowy spółki.
Z tego powodu wynajem nieruchomości jest często rozważany przez przedsiębiorców analizujących jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w sposób stosunkowo prosty i korzystny podatkowo.
Pożyczka wspólnika dla spółki
Innym rozwiązaniem stosowanym w praktyce jest udzielenie spółce pożyczki przez wspólnika. Mechanizm ten bywa również analizowany przez przedsiębiorców zastanawiających się, jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w określonych sytuacjach biznesowych.
Schemat takiego rozwiązania wygląda następująco:
- wspólnik udziela spółce pożyczki,
- spółka korzysta z tych środków w działalności,
- spółka zwraca pożyczkę wraz z odsetkami.
Odsetki stanowią przychód wspólnika i są opodatkowane tzw. podatkiem Belki w wysokości 19%.
W wielu sytuacjach pożyczka wspólnika może być jednym z elementów planowania finansowego spółki, choć należy pamiętać o odpowiednim przygotowaniu dokumentacji.
Podsumowanie
Odpowiedź na pytanie jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. zależy od konkretnej sytuacji spółki oraz jej wspólników. W praktyce najczęściej stosowane rozwiązania to:
- wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania,
- dywidenda dla wspólników,
- wynajem prywatnej nieruchomości spółce,
- pożyczka wspólnika dla spółki.
Każda z tych metod może być legalnym sposobem na to, jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o., pod warunkiem prawidłowego przygotowania dokumentacji oraz właściwego rozliczenia podatkowego.
Jeżeli prowadzisz spółkę i zastanawiasz się, jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. w sposób bezpieczny i zgodny z przepisami, warto skonsultować swoją sytuację z radcą prawnym.
